Fideicomiso en vida o revocable: cómo distinguirlos en Florida

Fideicomiso en vida frente a fideicomiso revocable en Florida

Cuando cambia el estado de salud de un padre o una madre, los términos de planificación patrimonial empiezan a llegar muy rápido. “Fideicomiso en vida” y “fideicomiso revocable” suelen usarse como si significaran lo mismo.

En gran medida se superponen. Un fideicomiso en vida es cualquier fideicomiso creado mientras el fideicomitente está vivo. Un fideicomiso revocable es un fideicomiso en vida que el fideicomitente todavía puede modificar o cancelar.

Un fideicomiso en vida es la categoría, y un fideicomiso revocable es el tipo habitual

Un fideicomiso en vida es un fideicomiso creado mientras el fideicomitente está vivo. Un fideicomiso revocable es un fideicomiso en vida que el fideicomitente todavía puede modificar o cancelar. La mayoría de los fideicomisos en vida de los que hablan las familias son revocables, pero un fideicomiso en vida también puede ser irrevocable.

La otra vía principal es el fideicomiso testamentario. Lo crea un testamento y entra en vigor al fallecer. Un fideicomiso puede crearse mediante la transferencia de bienes a un fiduciario durante la vida del fideicomitente, o mediante un testamento u otra disposición que surta efecto al fallecer; mediante la declaración del propietario de que mantiene bienes identificables como fiduciario; o mediante el ejercicio de un poder de designación a favor de un fiduciario (Fla. Stat. § 736.0401).

El régimen por defecto de Florida favorece la flexibilidad. Salvo que las condiciones del fideicomiso establezcan expresamente que es irrevocable, el fideicomitente puede revocarlo o modificarlo, aunque este régimen no se aplica a un fideicomiso creado en virtud de un instrumento firmado antes de la entrada en vigor del Código de Fideicomisos de Florida (Fla. Stat. § 736.0602). Esa regla por defecto es el núcleo de la diferencia.

En muchos planes familiares, el fideicomitente también actúa como primer fiduciario. Por eso, el control del día a día normalmente no cambia el día en que se firma el fideicomiso. El cambio llega después, cuando el fideicomitente ya no puede actuar o fallece.

Fideicomitente, fiduciario y beneficiario: quién hace qué

Todo fideicomiso tiene tres funciones. El fideicomitente, a menudo llamado otorgante, crea el fideicomiso. El fiduciario administra los bienes del fideicomiso según sus condiciones. Los beneficiarios reciben el beneficio de esos bienes.

Un fideicomiso controla solo lo que se ha trasladado a él. Cambiar la titularidad de una vivienda o de una cuenta bancaria a nombre del fideicomiso se denomina financiación. La Oficina de Protección Financiera del Consumidor de EE. UU. explica que un fideicomiso revocable en vida requiere que los activos se transfieran al fideicomiso, y que puede ayudar a evitar el proceso sucesorio (probate).

Los fideicomisos de Florida se rigen por el Código de Fideicomisos de Florida, que es el Capítulo 736 de los Estatutos de Florida.

Los abogados de Trust Counsel pueden actuar individualmente como fiduciario o representante personal. Un representante personal (a menudo llamado albacea) gestiona el patrimonio de una persona fallecida a través del proceso sucesorio. El despacho asesora y representa a fiduciarios, representantes personales y beneficiarios. Ese es el papel del despacho en estos asuntos, y le ayuda a cada parte a entender sus obligaciones.

Revocable frente a irrevocable: las diferencias clave

La diferencia principal es el control. Un fideicomitente puede modificar un fideicomiso revocable. Un fideicomiso irrevocable generalmente no puede modificarse ni revocarse. Así se comparan ambos.

Florida añade una regla sobre los deberes del fiduciario. Mientras un fideicomiso sea revocable, los deberes del fiduciario se deben únicamente al fideicomitente (Fla. Stat. § 736.0603).

¿Puede modificarse un fideicomiso revocable en vida?

Sí, si el fideicomiso lo permite y el fideicomitente tiene la capacidad requerida. Florida fija esa capacidad en el mismo nivel que se necesita para otorgar un testamento (Fla. Stat. § 736.0601).

Si el fideicomiso no establece ningún método, puede funcionar un testamento o codicilo posterior que haga referencia expresa al fideicomiso o que disponga específicamente de bienes que de otro modo habrían pasado en virtud del fideicomiso. También puede funcionar cualquier otro método que demuestre, mediante prueba clara y convincente, la intención del fideicomitente (Fla. Stat. § 736.0602).

Por qué las familias eligen un fideicomiso revocable en vida

Las familias suelen elegir un fideicomiso revocable para administrar bienes, prepararse para una eventual incapacidad y mantener las condiciones de reparto fuera del proceso judicial. Cada objetivo solo funciona tan bien como lo permitan la financiación y la redacción del fideicomiso.

Los bienes que quedan fuera del fideicomiso pueden seguir sujetos al proceso sucesorio. El fideicomiso no alcanza todo por defecto.

La incapacidad es una razón importante para que las familias actúen pronto. Conforme al Fla. Stat. § 736.0704, una vacante en una fiduciaría se produce si la persona designada como fiduciario rechaza el cargo, no puede ser identificada o no existe, si un fiduciario renuncia, queda descalificado o es removido, fallece, o es declarado incapacitado; si uno o más cofiduciarios permanecen en el cargo, no es necesario cubrir la vacante de fiduciario. En un fideicomiso no caritativo, una vacante que debe cubrirse debe llenarse siguiendo el siguiente orden de prioridad (Fla. Stat. § 736.0704). La primera opción es el fiduciario sucesor nombrado en el fideicomiso. Después, una persona en la que los beneficiarios cualificados acuerden por unanimidad. El tribunal ocupa el último lugar.

Un agente bajo un poder notarial, o un tutor de los bienes del fideicomitente, solo puede ejercer las facultades fiduciarias del fideicomitente en la medida en que lo permita la ley de Florida (Fla. Stat. § 736.0602). Ese límite es una de las razones por las que un fideicomiso bien financiado puede ser útil. Conforme al Fla. Stat. § 736.0602(2)(a), cuando un fideicomiso revocable es creado o financiado por más de un fideicomitente, el fideicomiso puede ser revocado por cualquiera de los cónyuges actuando por sí solo en la medida en que consista en bienes gananciales, pero solo puede ser modificado mediante acción conjunta de ambos cónyuges. No es un sustituto de la planificación.

Un fideicomiso suele mantener las condiciones de reparto fuera del proceso judicial. Un testamento debe pasar por ese proceso para surtir efecto sobre los bienes. Si un fideicomiso encaja depende de los hechos, incluidos los bienes, la salud y los objetivos de la familia.

Desventajas de un fideicomiso en vida irrevocable

La principal desventaja de un fideicomiso en vida irrevocable es que el fideicomitente generalmente no puede cambiar sus condiciones ni recuperar los bienes. Esa permanencia es el precio de los objetivos de planificación que puede servir.

Otras contrapartidas incluyen un control reducido sobre los bienes una vez transferidos. La administración continuada también conlleva llevanza de registros y declaraciones fiscales que muchas familias subestiman. En cambio, mientras un fideicomiso siga siendo revocable, los deberes del fiduciario se deben únicamente al fideicomitente y, sujeto a ciertos límites de la ley de Florida, el fiduciario puede seguir una instrucción del fideicomitente que sea contraria a las condiciones del fideicomiso (Fla. Stat. § 736.0603).

ACTEC sobre fideicomisos irrevocables distingue los fideicomisos irrevocables de otros tipos de fideicomiso. También advierte de que algunas estructuras de fideicomiso promocionadas pueden generar riesgos fiscales y de protección frente a acreedores.

Cada fideicomiso irrevocable tiene sus propias condiciones. Sus desventajas dependen de cómo fue redactado, por lo que una lista general no puede resolver la cuestión para ninguna familia en particular.

¿Un fideicomiso revocable evita el impuesto sobre el patrimonio o sucesorio?

No. Por sí solo, un fideicomiso revocable generalmente no evita el impuesto sobre el patrimonio. La ley federal incluye en el patrimonio bruto del causante los bienes transferidos a un fideicomiso cuando el causante conservó la facultad de modificar, enmendar, revocar o dar por terminado el fideicomiso al fallecer, o cuando renunció a esa facultad durante los 3 años anteriores al fallecimiento (26 U.S.C. § 2038).

Un fideicomiso revocable es una herramienta de administración y de proceso sucesorio. La planificación del impuesto sobre el patrimonio es un análisis aparte. Examina el patrimonio en su conjunto, no solo el fideicomiso. Las familias que preguntan por el impuesto sucesorio deben esperar esa misma separación entre la administración del fideicomiso y el análisis fiscal.

¿Forma parte de mi patrimonio sujeto a impuesto un fideicomiso revocable?

Generalmente, sí. Según la ley federal, los bienes que un fideicomitente trasladó a un fideicomiso revocable suelen computarse en el patrimonio bruto al fallecer. Por eso el fideicomiso en sí rara vez cambia el resultado del impuesto sobre el patrimonio.

Fideicomiso en vida frente a testamento en vida: dos documentos distintos

Un fideicomiso en vida administra bienes. Un testamento en vida (living will) expresa las voluntades sobre atención sanitaria. Ambos se confunden a menudo porque utilizan la palabra “en vida”, pero cumplen funciones diferentes.

Un testamento de vertido (pour-over will) dirige al fideicomiso cualquier bien que siga a nombre del fideicomitente al fallecer. Según la ley de Florida, un testamento no es eficaz para probar la titularidad ni el derecho de posesión de los bienes de un causante hasta que se admita a trámite en el proceso sucesorio de Florida o en el estado en que el causante tuviera su domicilio (Fla. Stat. § 733.103). Por eso, un fideicomiso bien financiado funciona mejor junto con un testamento.

Un poder notarial puede cubrir bienes y decisiones que el fideicomiso no alcanza. Un fideicomiso financiado no sustituye a un testamento, a un poder notarial ni a un testamento en vida. Cada documento cumple una función dentro del plan.

Aspectos de Florida que conviene revisar antes de crear un fideicomiso revocable en vida

Un fideicomiso revocable solo funciona para los bienes que realmente se han trasladado a él. Los bienes que quedan a nombre del fideicomitente generalmente siguen sujetos al proceso sucesorio. Un error habitual es firmar el fideicomiso y nunca cambiar la titularidad de la vivienda o de las cuentas bancarias.

La ley de Florida también establece que una disposición testamentaria (legado) a favor de un fiduciario no es inválida solo porque el fideicomiso sea modificable o revocable (Fla. Stat. § 732.513). Esa regla importa cuando un testamento de vertido remite a un fideicomiso que todavía puede modificarse.

Conserve registros de cada transferencia. Una escritura, un formulario de cambio de titularidad de una cuenta o una asignación escrita muestran qué pasó al fideicomiso. Esos registros ayudan al fiduciario sucesor y permiten a la familia responder preguntas más adelante.

Cuando el fideicomitente fallece, las condiciones del fideicomiso rigen lo que ocurre después, y el fiduciario sucesor asume el cargo. La administración del fideicomiso tras un fallecimiento es un proceso aparte, con sus propios pasos.

Hable sobre la situación de su familia en una llamada inicial gratuita

Si está leyendo esto porque un padre o una madre está enfermo o ha fallecido recientemente, es posible que deba tomar una decisión antes de lo previsto. Puede que se pregunte si la vivienda familiar y las cuentas bancarias deben pasar a un fideicomiso antes de un cambio de salud. También puede preguntarse quién asumiría el cargo de fiduciario sucesor si un padre o una madre ya no pudiera actuar.

Trust Counsel, PL tiene su única oficina en Coral Gables, Florida. Leslie V. Marenco es la abogada responsable de esta página. La llamada inicial gratuita del despacho es confidencial y sin compromiso de continuar. Para programarla, llame al (305) 707-7126 o programe en línea.

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