Rendición de cuentas a beneficiarios de fideicomisos: qué revisar y cuándo consultar

¿Tienen los beneficiarios de un fideicomiso derecho a una rendición de cuentas?

La respuesta breve: depende del fideicomiso y de la ley de Florida

¿Tienen los beneficiarios de un fideicomiso derecho a una rendición de cuentas? Con frecuencia sí, pero la respuesta depende del instrumento del fideicomiso, de la condición del beneficiario y de la ley de Florida aplicable.

No existe una respuesta única para todos los fideicomisos. Un fideicomiso que todavía es revocable, uno que acaba de volverse irrevocable y uno con varios beneficiarios remanentes pueden seguir reglas distintas. Los hechos concretos de la administración también importan.

Esta página explica el marco que utiliza Florida. No decide ningún fideicomiso específico y no puede sustituir una revisión de los documentos reales. Conforme al § 736.0105, el Código de Fideicomisos de Florida rige los deberes del fiduciario y los derechos de los beneficiarios “salvo que los términos del fideicomiso dispongan otra cosa”. El documento del fideicomiso importa, pero no siempre tiene la última palabra.

Lo que dice el Código de Fideicomisos de Florida sobre información e informes

La ley de Florida establece que el fiduciario debe mantener razonablemente informados a los beneficiarios calificados sobre el fideicomiso y su administración. El § 736.0813 establece ese deber y enumera elementos específicos. Cómo se aplica depende de los términos del fideicomiso y de los hechos de cada caso.

Dos de esos elementos son los más importantes. Según si el fideicomiso es revocable o irrevocable, el instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso, un beneficiario calificado puede tener derecho a solicitar al fiduciario, previa petición razonable, una copia completa del instrumento del fideicomiso, conforme al § 736.0813(1)(c). Dependiendo del instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso, el § 736.0813(1)(e) puede exigir que el fiduciario de un fideicomiso irrevocable comparta información relevante sobre activos, pasivos y administración con un beneficiario calificado que haga una petición razonable, conforme al § 736.0813(1)(e).

En el caso de un fideicomiso irrevocable, el § 736.0813(1)(d) generalmente exige que el fiduciario proporcione a los beneficiarios calificados una rendición de cuentas al menos una vez al año, y al terminar el fideicomiso o al cambiar de fiduciario. Existen excepciones, y su aplicación depende de los términos del fideicomiso, de la ley de Florida aplicable y de los hechos de cada caso.

El § 736.0105(2) dispone que los términos de un fideicomiso prevalecen sobre el Código de Fideicomisos de Florida, excepto respecto de los elementos que enumera, entre ellos ciertos deberes de notificación, copia, rendición de cuentas e información previstos en el § 736.0813. Cada caso tiene particularidades, por lo que conviene revisar los documentos y los hechos concretos con un abogado. Como antecedente, véase servicios de fiduciario profesional.

Quién cuenta como beneficiario con derecho a información

Según las definiciones de Florida, un beneficiario se describe comúnmente como una persona con un interés beneficiario presente o futuro en un fideicomiso, consolidado o contingente; el § 736.0103 también se refiere a otras personas, como quien ostenta un poder de designación sobre bienes del fideicomiso en una capacidad distinta a la de fiduciario, por lo que la definición completa depende del estatuto y de los hechos de cada caso. El § 736.0103 establece esa definición. Si una persona determinada es un beneficiario calificado depende de los términos del fideicomiso y del interés de esa persona.

Los beneficiarios actuales y los beneficiarios remanentes pueden encontrarse en posiciones distintas. Un beneficiario actual puede tener derecho a recibir distribuciones en este momento. Un beneficiario remanente generalmente solo recibe cuando termina otro interés. El instrumento del fideicomiso y la ley aplicable determinan qué derechos tiene cada grupo.

Algunas personas fuera de las categorías habituales pueden aun así calificar. El § 736.0110 se refiere a ciertas organizaciones benéficas y a quienes hacen valer fideicomisos, y esos casos dependen de los hechos vigentes en la fecha de la determinación.

La condición puede cambiar. Un fideicomiso puede volverse irrevocable al fallecimiento del fideicomitente. Conforme al § 736.0813(1)(b), la notificación generalmente debe hacerse dentro de los 60 días siguientes a que el fiduciario tenga conocimiento de un fideicomiso irrevocable. Cómo se aplica depende de los hechos de cada caso.

Lo que puede incluir una rendición de cuentas

Una rendición de cuentas es un informe que abarca un periodo, a partir de la última rendición de cuentas o desde que el fiduciario asumió su obligación de rendirla. El § 736.08135(1) establece que debe ser razonablemente comprensible. Su contenido exacto depende del fideicomiso, del periodo y de los hechos.

Conforme a la ley, el informe comienza con una declaración que identifica el fideicomiso, al fiduciario y el periodo abarcado, según el § 736.08135(2)(a). Cuando es factible, identifica los activos del fideicomiso y proporciona dos valores para cada activo que pueda valorarse. También enumera los pasivos no contingentes conocidos, conforme al § 736.08135(2)(c).

También muestra cómo se distribuyen los ingresos y los desembolsos entre renta y principal cuando esa distribución afecta el interés de un beneficiario, conforme al § 736.08135(2)(e). Una rendición de cuentas final incluye un plan de distribución de los activos no distribuidos, conforme al § 736.08135(2)(f).

Los fiduciarios llevan registros para elaborar estos informes. El § 736.0810(1) exige registros claros, distintos y exactos. Si un beneficiario puede revisar esos registros más allá de la rendición de cuentas depende de los términos del fideicomiso y de la ley aplicable.

Cómo puede un beneficiario solicitar información por escrito

Una solicitud escrita crea un registro claro. Un posible primer paso, según el instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso, es pedir por escrito el instrumento del fideicomiso, las rendiciones de cuentas recientes y la información sobre activos y administración. Guardar copias de todo lo enviado y recibido también puede ser útil.

La forma escrita importa en un punto específico. Dependiendo del instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso, un beneficiario calificado puede renunciar al deber de rendición de cuentas del fiduciario conforme al § 736.0813(2), y es posible que la renuncia o el retiro deban constar por escrito. Si un acuerdo verbal cumple con un requisito de forma escrita depende del instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso.

Los documentos útiles suelen incluir el acuerdo del fideicomiso, sus enmiendas, las rendiciones de cuentas anteriores, los avisos recibidos y sus cartas o correos electrónicos. Conforme al § 736.0103, el instrumento del fideicomiso incluye sus enmiendas. Lo que necesita depende de los hechos.

Esta página no fija un plazo de respuesta para una solicitud ordinaria. Cualquier plazo depende de la ley aplicable y de los hechos de cada caso.

Cuando el fiduciario no responde y qué opciones pueden existir

Si un fiduciario no responde, pueden existir opciones. Conviene revisar el instrumento del fideicomiso con un abogado para entender cómo se aplica a cada situación. Conforme al § 736.1001(2), un tribunal puede ordenar al fiduciario que rinda cuentas y que tome otras medidas para subsanar un incumplimiento del fideicomiso. Si ha habido un incumplimiento depende de los hechos.

Las reglas de plazos pueden ser importantes. Un aviso de limitación se refiere a un periodo de 6 meses conforme al § 736.1008(4)(a). Cómo se aplica depende de la divulgación recibida y de los hechos de cada caso. Conforme al § 736.1008(3), el inicio del cómputo puede depender del conocimiento efectivo, y la forma en que ese conocimiento debe probarse depende del instrumento rector, la ley aplicable y los hechos de cada caso.

Leslie V. Marenco, abogado/a de Trust Counsel, puede asesorar o representar a fiduciarios, representantes personales y beneficiarios, sujeto al instrumento rector y a la ley aplicable. Los abogados de Trust Counsel pueden actuar individualmente como fiduciario o representante personal, pero el despacho como tal no actúa como fiduciario. Para más información sobre las negativas a rendir cuentas, véase negativas del fiduciario a rendir cuentas.

Hablar de su situación con un abogado de fideicomisos en Coral Gables

Algunos lectores pueden llegar a esta pregunta mientras un fideicomiso todavía se está administrando, según sus circunstancias. Otros la examinan después de que un familiar ha fallecido o ya no puede gestionar sus propios asuntos. Es posible que esté leyendo un documento que no redactó, con poca información en mano.

¿Tienen los beneficiarios derecho a una rendición de cuentas si el fideicomiso dispone otra cosa?

Los términos del fideicomiso pueden modificar las reglas predeterminadas de Florida. Cada caso puede tener particularidades, por lo que revisar los documentos y los hechos concretos es un paso útil.

¿Debe un beneficiario solicitar una rendición de cuentas por escrito?

La ley de Florida exige renuncias por escrito conforme al § 736.0813(2). Las solicitudes escritas también crean un registro más claro. El enfoque adecuado depende de los hechos.

Si un fiduciario ha dejado de responder mientras usted intenta entender un fideicomiso en el que está nombrado, no tiene que resolver esos documentos por su cuenta. Llame al (305) 707-7126 o agende en línea. Los abogados de Trust Counsel ofrecen una consulta inicial gratuita, confidencial y sin compromiso.

Publicidad de servicios legales. Leslie V. Marenco es el abogado/a responsable. La única oficina de Trust Counsel, PL está en Coral Gables, Florida. Atendemos a clientes en Fort Lauderdale, Boca Raton, West Palm Beach, Doral, Kendall, Pinecrest, Key Biscayne y Aventura. Ningún aspecto de esta página ha sido aprobado por The Florida Bar. Los resultados dependen de los hechos de cada caso, y los resultados anteriores no predicen resultados futuros. Los honorarios se acuerdan entre el cliente y el abogado según el alcance del trabajo. Algunos asuntos pueden ser remitidos a otro abogado o despacho.